Kaj je obrazec IRS 1041?

Vsebina

• Kaj je obrazec IRS 1041?
• Kdo uporablja obrazec 1041?
• Kje dobiti obrazec 1041
• Kako izpolniti in prebrati obrazec 1041
• Ali je obrazec 1041 mogoče poslati po elektronski pošti?
• Kam poslati obrazec 1041
• Zahteve za vložitev obrazca 1041
• Ključni zajtrki

Obrazec IRS 1041 je napoved za odmero dohodnine, ki jo vloži zapustnikovo zapuščino ali živo zaupanje po njihovi smrti. Podobno je vrnitvi, ki bi jo vložil posameznik ali podjetje. Poroča o dohodkih, kapitalskih dobičkih, odbitkih in izgubah, vendar zanj veljajo nekoliko drugačna pravila kot tista, ki veljajo za žive posameznike.

Nepremičnina lahko zasluži z obrestmi naložb, ki še niso bile prenesene na upravičence, ali s plačo, ki jo pokojnik še ni prejel. O tem je treba poročati davčni upravi.

Dohodek, ki ga ustvarijo sredstva po prenosu na upravičenca, je obdavčen v obračunu davka na upravičenca.

Kaj je obrazec IRS 1041?

Nepremičnina je dolžna nepremičninski davek, dohodnino ali oboje. Obrazec IRS 1041 poroča le o dohodkih, ki jih je zapuščina ustvarila od smrti zapustnika do zapuščine. Ta dohodek se lahko kompenzira z odbitki in kapitalskimi izgubami. Dohodek, prejet pred datumom smrti zapustnika, se poroča v končni davčni napovedi zapustnika - ločen dokument, ki ga mora vložiti tudi izvršitelj zapuščine.

Kdo uporablja obrazec 1041?

Izvršitelj ali osebni zastopnik zapuščine mora vložiti obrazec 1041, ko gre dohodek na zapuščino, in to je lahko pomembno razlikovanje. Ne bo vse, kar ima zapustnik v lasti, postalo del njihove zapuščine. Banka ali naložbeni račun z oznako, ki se plača ob smrti, bi šel neposredno k imenovanemu upravičencu. Izvršitelj tega dohodka ne bi prijavil na davčnem obračunu zapuščine.

Isto pravilo velja za sklade - sredstvo, ki ustvarja dohodek, mora biti v lasti in v lasti sklada, da je ta dohodek zanj obdavčen. Skrbnik živega skrbniškega sklada mora vložiti obrazec 1041 v skladu z oddelkom 641 zakonika o notranjih prihodkih, če gre za domači sklad in ima obdavčljiv dohodek za davčno leto.

V večini primerov so skladi enostavni ali zapleteni. Preprosto zaupanje mora razdeliti dohodek upravičencem, ko ga prejme. Ni dovoljeno obdržati ali podeliti zapuščin glavnice ali lastništva korpusa, s katerim je bilo prvotno financirano. Kapitalski dobički in izgube ostajajo pri zaupanju in jih ni mogoče prenesti na upravičence, ker se štejejo za del korpusa.

Kje dobiti obrazec 1041

IRS na svojem spletnem mestu ponuja interaktivni obrazec 1041. Vnesete lahko zahtevane podatke, izpolnjeni obrazec shranite na trdi disk in natisnete kopijo.

Obrazec 1041 vključuje nekaj voznih redov neposredno ob vrnitvi, vendar seznam D ni eden izmed njih. Interaktivna različica tega urnika je na voljo tudi na spletnem mestu IRS.

Kako izpolniti in prebrati obrazec 1041

Dohodek, ki ga zasluži zapuščina ali skrbništvo, se poroča v vrsticah od 1 do 9 davčne napovedi 1041, odvisno od narave dohodka. Odbitki se pojavijo v vrsticah od 10 do 22. V vrsticah od 23 do 30 davčne napovedi 1041 seštejejo morebitni dolgovani davek od dohodka in poročajo o izvršenih plačilih.

Trust ali zapuščina lahko odšteje vse zneske, ki se nakažejo upravičencem, izvršitelj pa lahko odšteje njihovo pristojbino in upravne stroške, nastale pri poravnavi zapuščine. Ti lahko vključujejo strokovne honorarje, plačane iz dohodka zapuščine, na primer za pomoč odvetnika ali cenilca.

Vsakemu upravičencu, ki prejme delnico iz zapuščine ali sklada, je treba ob koncu davčnega leta izdati seznam K-1, v katerem so podrobno navedeni znesek in vrsta morebitnega dohodka iz zapuščine. Upravičenec bi nato ta dohodek prijavil v svojem davčnem obračunu. Skrbništvo ali zapuščina lahko odštejeta skupni znesek teh K-1, tako da skupaj s obrazcem 1041 predložita seznam B.

Diskrecijske razdelitve iz korpusa zapuščine in zaupnice - tiste, ki so prepuščene skrbniku ali izvršitelju, vendar niso zahtevane v skladu z zadnjo oporoko ali zaupnimi dokumenti - niso navedeni na seznamih K-1 in niso odbitna.

Uporabite seznam D za poročanje o dobičkih in izgubah, povezanih s prodajo sredstev. Do prodaje lahko pride, ko mora zapuščina likvidirati nepremičnino, da zbere denar, potreben za poravnavo zapustnikovih dolgov. Seznam D je treba predložiti z obrazcem 1041.

Ali je obrazec 1041 mogoče poslati po elektronski pošti?

IRS je od januarja 2014 sprejela elektronsko vložene 1041 obrazcev. Lahko tudi pošljete spremenjene obrazce 1041 v e-datoteko, platforma e-datotek IRS pa podpira tudi ustrezne urnike.

Če ste elektronski obrazec 1041 poslali po elektronski pošti, kasneje ne morete pošiljati po povezanih urnikih, platforma e-datotek IRS pa sprejema samo vračila za tekoče in prejšnji dve davčni leti.

Kam poslati obrazec 1041

Poštni naslov papirnate kopije obrazca 1041 in njegovih urnikov je odvisen od države, v kateri je posestvo, in od tega, ali pošiljate tudi ček ali položnico za morebitne zapadle davke. IRS na svojem spletnem mestu ponuja seznam naslovov za obrazce 1041.

Zahteve za vložitev obrazca 1041

Izvršitelj ali osebni zastopnik zapuščine mora vložiti obrazec 1041, če ima domača zapuščina bruto dohodek v davčnem letu 600 USD ali več. Vložiti je treba tudi davčno napoved v višini 1041, če je eden ali več upravičencev do posestva tujec tujec, tudi če je zaslužil manj kot 600 dolarjev.

Dajalci skladov in nepremičnine morajo za vložitev davčnih napovedi zaprositi za identifikacijske številke delodajalcev (EIN), ker ti subjekti po smrti ne morejo več uporabljati številk socialne varnosti svojih ustvarjalcev. Nepreklicni skladi so lastni davčni subjekt in bi morali že imeti EIN.

Nepremičnina ali sklad lahko 31. december uporabi kot datum konca davčnega leta ali pa kateri koli drug mesec, če prvo leto ne zajema več kot 12 mesecev. Večina posesti začne davčna leta na dan smrti in jih konča 31. decembra istega leta, vendar se izvršitelj ali skrbnik lahko odloči, da bo namesto tega uporabil poslovno leto.

Davčno leto zapuščine bi se končalo zadnji dan meseca pred prvo obletnico smrti zapustnika.

Obrazec 1041 mora Uprava za notranje davke v večini primerov plačati v štirih mesecih po koncu davčnega leta. Nepreklicni skladi so lastni davčni subjekt in bi morali že imeti EIN.

Upoštevajte, da ta pravila veljajo samo za zvezno obdavčitev. Posamezne države imajo svoje postopke in zakone, zato se pri lokalnem računovodji ali davčnem odvetniku pozanimajte, ali mora vaše premoženje ali sklad plačevati davke od dohodka tudi na državni ravni.

Ključni zajtrki

• Zapustnikova zapuščina ali živi zaupniki morajo plačevati davke od dohodka, dohodki in odbitki pa se poročajo na obračunu 1041 davčne napovedi.
• Na obrazcu 1041 se poroča le o dohodkih, pridobljenih od smrti zapustnika do zapuščin.
• Obrazec 1041 lahko pošljete po elektronski pošti za smrtne primere, ki se zgodijo v tekočem ali zadnjih dveh davčnih letih.
• Obrazec 1041 je zvezna davčna napoved. Donosi države se lahko razlikujejo.